Auto en Fiscus: Alle Autobelastingen 2011 op een rij
Zoals elk jaar zijn er een aantal veranderingen die betrekkingen hebben op zakelijk rijden.
Wij hebben ze voor u op een rijtje gezet.
BPM (belasting op personenauto's en motorrijwielen)
Afbouw BPM stopgezet, wel voortzetting ombouw BPM naar heffing op basis van CO2-uitstoot
Het nieuwe kabinet heeft besloten om te stoppen met de invoering van Anders Betalen voor Mobiliteit (de kilometerprijs). Om die reden wordt de in 2008 gestarte afbouw van de BPM en de daaraan gekoppelde verhoging van de MRB met ingang van 1 januari 2011 gestopt.
Wel gaat de in 2010 ingezette ombouw van de BPM van een heffing op basis van catalogusprijs naar een heffing volledig gebaseerd op CO2-uitstoot gewoon door. In 2013 zal deze ombouw afgerond zijn. De bedoeling is dat dit de aanschaf van zuinige auto's stimuleert. De BPM gebaseerd op de absolute CO2-uitstoot, kent een stelsel met drie tariefschijven en een vrijstelling voor zeer zuinige auto's en nulemisieauto's:
Tarieven BPM
Vrijstellingen
Zeer zuinige benzineauto's, CO2-grens ≤110 g/km
Zeer zuinige dieselauto's, CO2-grens ≤ 95 g/km
Nulemissieauto's (elektrische auto, waterstofauto)
Basispercentage, toeslagen en kortingen
Basispercentage BPM van catalogusprijs
Benzinekorting
Aardgaskorting
Dieseltoeslag
Korting diesel affabriekroetfilter
Korting diesel Euro-6
Korting zuinige benzineauto's, CO2-grens 110 - 120 g/km
Korting zuinige dieselauto's, CO2-grens 95 - 120 g/km
Benzine, tarief op basis van CO2 -uitstoot
Tarief eerste schijf euro per g/km (CO2-grens 110 t/m 180 g/km)
Tarief tweede schijf euro per g/km (CO2-grens 180 t/m 270 g/km)
Tarief derde schijf euro per g/km (CO2-grens >270 g/km)
Diesel en aardgas, tarief op basis van CO2-uitstoot
Tarief eerste schijf euro per g/km (CO2-grens 95 t/m155 g/km)
Tarief tweede schijf euro per g/km (CO2-grens 155 t/m 232 g/km)
Tarief derde schijf euro per g/km (CO2-grens >232 g/km)
2011
vrijgesteld
vrijgesteld
vrijgesteld
19,0%
-€ 824
-€ 1324
€ 1.526
-
- € 1.500
- € 500
- € 500
61
202
471
61
202
471
2010
vrijgesteld
vrijgesteld
vrijgesteld
27,4%
- € 1.288
- € 1.788
€ 1.076
- € 300
-
- € 750
- € 750
34
126
288
34
126
288
De ombouw van de BPM op basis van absolute CO2-uitstoot geldt alleen voor personenauto's. Voor bestelauto's, motoren en kampeerauto's blijft de catalogusprijs als grondslag gelden.
BPM-korting voor zuinige auto's van € 750 naar € 500
Om het verschil in BPM tussen zeer zuinige auto's en zuinige auto's niet te groot te laten worden kregen zuinige auto's in 2010 een BPM-korting van € 750. In 2011 wordt deze korting verlaagd naar € 500. Het gaat hier om benzineauto's met een CO2-uitstoot tussen 110 en 120 g/km en dieselauto's met een CO2-uitstoot tussen 95 en 120 g/km.
Extra BPM-korting van € 500 voor aardgasauto's t.o.v. benzineauto's tot 2014
Met ingang van 2010 geldt deze korting voor auto's met affabriekaardgasinstallatie waarbij de CO2-uitstoot gemeten is met aardgas als brandstof. De CO2-uitstoot van aardgasauto's ligt circa 20% lager dan van vergelijkbare benzine auto's. Bij de ombouw van de BPM naar heffing op basis van CO2-uitstoot worden voor aardgasauto's de tariefschijven van diesel gebruikt. Om de relatieve begunstiging van de aardgasauto op het huidige niveau te houden wordt tot 2014 een aardgaskorting gegeven op de BPM die € 500 hoger is dan de benzinekorting.
BPM-vrijstelling voor nulemissieauto's tot 2018
Een nulemissieauto is een auto met een rechtstreekse CO2-uitstoot van nihil, zoals op dit moment een elektrische auto of waterstofauto. Om het gebruik te stimuleren zijn nulemissieauto's sinds 2009 vrijgesteld van BPM. Deze vrijstelling is wettelijk vastgelegd tot 2018.
BPM-korting voor Euro-6 dieselpersonenauto's
Vanaf 1 januari 2011 wordt de aanschaf van dieselpersonenauto's die voldoen aan de Euro-6 norm gestimuleerd door een korting op de BPM. Deze korting bedraagt € 1500 in 2011, € 1000 in 2012 en € 500 in 2013. Naar verwachting is het aandeel van dieselpersonenauto's dat voldoet aan de Euro-6 norm vanaf 2014 zo groot dat deze korting niet meer nodig is.
BPM-korting voor af fabriek roetfilter verdwijnt in 2011
Vanaf 1 januari 2011 is een af fabriek roetfilter voor dieselpersonenauto's verplicht. De BPM korting van € 300 voor af fabriek roetfilters komt hiermee te vervallen.
MRB (motorrijtuigenbelasting)
Nul-tarief MRB voor zeer zuinige auto's tot 2013
Het nul-tarief motorrijtuigenbelasting dat in 2010 is ingevoerd voor zeer zuinige auto's blijft in ieder geval tot 2013 bestaan. Met ‘zeer zuinige' auto's worden personenauto's bedoeld met een CO2-uitstoot van maximaal 95 gram/km (diesel) of maximaal 110 gram/km (benzine).
Bijtelling: Geen bijtelling voor nulemissieauto's van 2010 t/m 2014
Nulemissieauto's hebben vanaf 2010 t/m 2014 geen bijtelling als auto van de zaak. Deze maatregel moet het voor werknemers interessant maken om bij de keuze van een auto van de zaak voor een elektrische auto te kiezen. Voor de werkgever geldt dat de brandstofkosten substantieel lager zullen zijn dan bij werknemers die in reguliere personenauto's rijden.
De CO2-uitstootgrenzen in de bijtellingsregeling blijven voor 2011 gelijk. Eventuele toekomstige aanpassing in de CO2-uitstootgrenzen gelden niet voor de auto's die voor de aanpassingsdatum voor het eerst op kenteken zijn gezet, deze behouden het tot die datum geldende voordeel.
Overzicht ‘bijtelling auto van de zaak' voor 2011
Nulemissieauto (bv. elektrische auto of waterstofauto)
Youngtimers (15 - 25 jaar oude auto)
Benzine auto
CO2-uitstoot ≤ 110 g/km
CO2-uitstoot tussen 110 t/m 140 g/km
CO2-uitstoot > 140 g/km
Diesel auto
CO2-uitstoot ≤ 95 g/km
CO2-uitstoot tussen 96 t/m 116 g/km
CO2-uitstoot > 116 g/km
Bijtelling
0 %
35% van de dagwaarde
Bijtelling in % vd cataloguswaarde
14%
20%
25%
14%
20%
25%
Onderzoek periodieke aanscherping CO2-uitstootgrenzen
In 2011 blijven de fiscale voordelen voor zeer zuinige auto's (vrijstelling BPM, vrijstelling MRB en 14% bijtelling) ongewijzigd. Omdat deze vorm van fiscale stimulering bedoeld is als blijvende prikkel tot vergroening, start het kabinet een onderzoek naar de mogelijkheden van periodieke aanscherping van de CO2-uitstootgrenzen. Dit onderzoek zal in 2011 worden afgerond.
Uit oogpunt van eenvoud en helderheid wordt er gestreefd naar dezelfde definities voor alle fiscale regelingen, met name de BPM-vrijstelling, de MRB-vrijstelling en de verlaagde bijtelling. Hierbij is eenzelfde aanpassing op dezelfde datum voor alle regelingen wenselijk. Opgemerkt kan worden dat voor de bijtelling privégebruik auto van de zaak al een aanpassingsmechanisme bestaat. Dit vierjaarlijkse aanpassings-mechanisme in de bijtelling leidt tot aanpassing van de CO2-uitstootgrenzen per 1 januari 2013.
BPM (belasting op personenauto's en motorrijwielen)
Afbouw BPM stopgezet, wel voortzetting ombouw BPM naar heffing op basis van CO2-uitstoot
Het nieuwe kabinet heeft besloten om te stoppen met de invoering van Anders Betalen voor Mobiliteit (de kilometerprijs). Om die reden wordt de in 2008 gestarte afbouw van de BPM en de daaraan gekoppelde verhoging van de MRB met ingang van 1 januari 2011 gestopt.
Wij hebben ze voor u op een rijtje gezet.
Afbouw BPM stopgezet, wel voortzetting ombouw BPM naar heffing op basis van CO2-uitstoot
Het nieuwe kabinet heeft besloten om te stoppen met de invoering van Anders Betalen voor Mobiliteit (de kilometerprijs). Om die reden wordt de in 2008 gestarte afbouw van de BPM en de daaraan gekoppelde verhoging van de MRB met ingang van 1 januari 2011 gestopt.
Wel gaat de in 2010 ingezette ombouw van de BPM van een heffing op basis van catalogusprijs naar een heffing volledig gebaseerd op CO2-uitstoot gewoon door. In 2013 zal deze ombouw afgerond zijn. De bedoeling is dat dit de aanschaf van zuinige auto's stimuleert. De BPM gebaseerd op de absolute CO2-uitstoot, kent een stelsel met drie tariefschijven en een vrijstelling voor zeer zuinige auto's en nulemisieauto's:
Vrijstellingen
Zeer zuinige benzineauto's, CO2-grens ≤110 g/km
Zeer zuinige dieselauto's, CO2-grens ≤ 95 g/km
Nulemissieauto's (elektrische auto, waterstofauto)
Basispercentage, toeslagen en kortingen
Basispercentage BPM van catalogusprijs
Benzinekorting
Aardgaskorting
Dieseltoeslag
Korting diesel affabriekroetfilter
Korting diesel Euro-6
Korting zuinige benzineauto's, CO2-grens 110 - 120 g/km
Korting zuinige dieselauto's, CO2-grens 95 - 120 g/km
Benzine, tarief op basis van CO2 -uitstoot
Tarief eerste schijf euro per g/km (CO2-grens 110 t/m 180 g/km)
Tarief tweede schijf euro per g/km (CO2-grens 180 t/m 270 g/km)
Tarief derde schijf euro per g/km (CO2-grens >270 g/km)
Diesel en aardgas, tarief op basis van CO2-uitstoot
Tarief eerste schijf euro per g/km (CO2-grens 95 t/m155 g/km)
Tarief tweede schijf euro per g/km (CO2-grens 155 t/m 232 g/km)
Tarief derde schijf euro per g/km (CO2-grens >232 g/km)
2011
vrijgesteld
vrijgesteld
vrijgesteld
19,0%
-€ 824
-€ 1324
€ 1.526
-
- € 1.500
- € 500
- € 500
61
202
471
61
202
471
2010
vrijgesteld
vrijgesteld
vrijgesteld
27,4%
- € 1.288
- € 1.788
€ 1.076
- € 300
-
- € 750
- € 750
34
126
288
34
126
288
Om het verschil in BPM tussen zeer zuinige auto's en zuinige auto's niet te groot te laten worden kregen zuinige auto's in 2010 een BPM-korting van € 750. In 2011 wordt deze korting verlaagd naar € 500. Het gaat hier om benzineauto's met een CO2-uitstoot tussen 110 en 120 g/km en dieselauto's met een CO2-uitstoot tussen 95 en 120 g/km.
Met ingang van 2010 geldt deze korting voor auto's met affabriekaardgasinstallatie waarbij de CO2-uitstoot gemeten is met aardgas als brandstof. De CO2-uitstoot van aardgasauto's ligt circa 20% lager dan van vergelijkbare benzine auto's. Bij de ombouw van de BPM naar heffing op basis van CO2-uitstoot worden voor aardgasauto's de tariefschijven van diesel gebruikt. Om de relatieve begunstiging van de aardgasauto op het huidige niveau te houden wordt tot 2014 een aardgaskorting gegeven op de BPM die € 500 hoger is dan de benzinekorting.
BPM-vrijstelling voor nulemissieauto's tot 2018
Een nulemissieauto is een auto met een rechtstreekse CO2-uitstoot van nihil, zoals op dit moment een elektrische auto of waterstofauto. Om het gebruik te stimuleren zijn nulemissieauto's sinds 2009 vrijgesteld van BPM. Deze vrijstelling is wettelijk vastgelegd tot 2018.
Vanaf 1 januari 2011 wordt de aanschaf van dieselpersonenauto's die voldoen aan de Euro-6 norm gestimuleerd door een korting op de BPM. Deze korting bedraagt € 1500 in 2011, € 1000 in 2012 en € 500 in 2013. Naar verwachting is het aandeel van dieselpersonenauto's dat voldoet aan de Euro-6 norm vanaf 2014 zo groot dat deze korting niet meer nodig is.
BPM-korting voor af fabriek roetfilter verdwijnt in 2011
Vanaf 1 januari 2011 is een af fabriek roetfilter voor dieselpersonenauto's verplicht. De BPM korting van € 300 voor af fabriek roetfilters komt hiermee te vervallen.
Nul-tarief MRB voor zeer zuinige auto's tot 2013
Het nul-tarief motorrijtuigenbelasting dat in 2010 is ingevoerd voor zeer zuinige auto's blijft in ieder geval tot 2013 bestaan. Met ‘zeer zuinige' auto's worden personenauto's bedoeld met een CO2-uitstoot van maximaal 95 gram/km (diesel) of maximaal 110 gram/km (benzine).
Nulemissieauto's hebben vanaf 2010 t/m 2014 geen bijtelling als auto van de zaak. Deze maatregel moet het voor werknemers interessant maken om bij de keuze van een auto van de zaak voor een elektrische auto te kiezen. Voor de werkgever geldt dat de brandstofkosten substantieel lager zullen zijn dan bij werknemers die in reguliere personenauto's rijden.
De CO2-uitstootgrenzen in de bijtellingsregeling blijven voor 2011 gelijk. Eventuele toekomstige aanpassing in de CO2-uitstootgrenzen gelden niet voor de auto's die voor de aanpassingsdatum voor het eerst op kenteken zijn gezet, deze behouden het tot die datum geldende voordeel.
Overzicht ‘bijtelling auto van de zaak' voor 2011
Nulemissieauto (bv. elektrische auto of waterstofauto)
Youngtimers (15 - 25 jaar oude auto)
Benzine auto
CO2-uitstoot ≤ 110 g/km
CO2-uitstoot tussen 110 t/m 140 g/km
CO2-uitstoot > 140 g/km
Diesel auto
CO2-uitstoot ≤ 95 g/km
CO2-uitstoot tussen 96 t/m 116 g/km
CO2-uitstoot > 116 g/km
Bijtelling
0 %
35% van de dagwaarde
Bijtelling in % vd cataloguswaarde
14%
20%
25%
14%
20%
25%
In 2011 blijven de fiscale voordelen voor zeer zuinige auto's (vrijstelling BPM, vrijstelling MRB en 14% bijtelling) ongewijzigd. Omdat deze vorm van fiscale stimulering bedoeld is als blijvende prikkel tot vergroening, start het kabinet een onderzoek naar de mogelijkheden van periodieke aanscherping van de CO2-uitstootgrenzen. Dit onderzoek zal in 2011 worden afgerond.
Uit oogpunt van eenvoud en helderheid wordt er gestreefd naar dezelfde definities voor alle fiscale regelingen, met name de BPM-vrijstelling, de MRB-vrijstelling en de verlaagde bijtelling. Hierbij is eenzelfde aanpassing op dezelfde datum voor alle regelingen wenselijk. Opgemerkt kan worden dat voor de bijtelling privégebruik auto van de zaak al een aanpassingsmechanisme bestaat. Dit vierjaarlijkse aanpassings-mechanisme in de bijtelling leidt tot aanpassing van de CO2-uitstootgrenzen per 1 januari 2013.
Afbouw BPM stopgezet, wel voortzetting ombouw BPM naar heffing op basis van CO2-uitstoot
Het nieuwe kabinet heeft besloten om te stoppen met de invoering van Anders Betalen voor Mobiliteit (de kilometerprijs). Om die reden wordt de in 2008 gestarte afbouw van de BPM en de daaraan gekoppelde verhoging van de MRB met ingang van 1 januari 2011 gestopt.
